Как высчитать премию в процентах

Содержание

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Как рассчитать премию к зарплате правильно?

    Система премирования устанавливается в каждой организации самостоятельно. Она определена статьей № 114 ТК РФ, где организация сама устанавливает периодичность выплаты премии и ее размер. Сегодня поговорим о том, как рассчитать премию к зарплате.

    Для начала определимся, что же такое премия? Это денежное вознаграждение работнику или его поощрение за отличные результаты труда и хорошие экономические показатели деятельности. Сумма премии должна быть оговорена в трудовом договоре, а также установлена в локальных правовых актах организации. Она может иметь фиксированную сумму, либо устанавливается в процентном отношении от заработка.

    Что нужно для расчета премии?

    — трудовой договор;
    — локальные нормативные акты, например, коллективный договор;
    — приказ по форме № Т-11 или № Т-11а.

    Выплата премии оформляется приказом руководителя по унифицированной форме № Т-11 (премия выплачивается одному человеку) или № Т-11а (премия выдается коллективу (отделу, цеху и пр.)).

    Процент премии к заработку, а также твердая сумма премии могут различаться для каждого сотрудника, поэтому целесообразно оформить приказ по форме № Т-11 для каждого конкретного сотрудника. Если же процент премии или фиксированный процент не меняется в отношении всего коллектива, можно оформить выдачу премии приказом № Т-11а.

    Случай 1. Как правильно рассчитать премию за месяц?

    В организации премия устанавливается в процентном соотношении к зарплате. Согласно приказу руководителя премия выплачивается всем работникам организации в одинаковом проценте от зарплаты. Как рассчитать премию?

    1. Оклад умножаем на процент премии.
    2. Затем складываем оклад и процент.
    3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
    4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.
    5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

    Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

    1. Считаем премию.
    10 000*10% = 1000 рублей.

    2. Считаем заработок с премией
    10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

    3. Считаем заработок с районным коэффициентом.
    11 000*1,15 = 12 650рублей.

    4. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
    12 650*13% = 1644,50руб

    5. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
    12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

    Случай 2. Расчет премии для сотрудников, работающих по часовой тарифной ставке.

    1. Сумму по тарифу за месяц умножаем на процент премии.
    2. Затем складываем сумму по тарифу и полученный процент.
    3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
    4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.
    5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

    Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество отработанных часов, умноженное на норму в час.

    Случай 3. Расчет премии для сотрудников, получающих заработную плату от выработки.

    1. Сумму выработки за месяц умножаем на процент премии.
    2. Затем складываем сумму выработки и полученный процент.
    3. Умножаем сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
    4. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.
    5. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

    Пример тот же, что и в предыдущем случае, только заработок считается, как количество произведенной продукции, умноженное на норму выработки.

    Читайте также:  6 Ндфл строка 080 что указывать

    Случай 4. Расчет премии в твердой денежной сумме.

    1. К сумме заработной платы за месяц прибавляем сумму премии.

    2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты.
    3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.
    4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

    Пример 2. Пример тот же, что и в первом случае, только премия составила 1000 рублей в месяц. (Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей). Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

    1. Считаем заработок с премией
    10 000 + 1 000 = 11 000 рублей.

    2. Считаем заработок с районным коэффициентом.
    11 000*1,15 = 12 650рублей.

    3. Считаем НДФЛ. Допустим, у него нет детей.
    12 650*13% = 1644,50руб.

    4. Считаем сумму за месяц, которую Иванов получит на руки.
    12 650 – 1644,50 – 5000 = 6005,50 руб.

    Случай 5. Как рассчитать квартальную (годовую) премию?

    Квартальная или годовая премия выплачивается по итогам успешной работы за эти периоды.

    Складываем все заработанные суммы (без коэффициентов) за квартал (год) и умножаем полученную сумму на процент премии. Так находится сумма премии. Остальной расчет – в обычном порядке.

    Пример 3. Иванов И.И. получает оклад 10 000 (январь, февраль, март) рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Рассчитаем квартальную премию, которая составила 10% от заработка и заработок за апрель.

    1. Считаем сумма заработка за квартал.
    10 000 + 10 000 + 10 000 = 30 000

    2. Считаем премию
    30 000 * 10% = 3 000 рублей.

    3. По итогам квартала премия обычно выдается в следующем после квартала месяце – в апреле. Тогда заработок за апрель будет

    (10 000 + 3 000)*1,15 = 14950.

    4. Считаем НДФЛ
    14950*13% = 1943,50

    5. Заработок за апрель к выдаче на руки
    14950-1943,5 = 13 006,50 руб.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

    Сегодня для стимуляции сотрудников многие компании используют системы премирования. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как правильно рассчитать премиальную выплату от оклада сотрудника? Ответ на этот вопрос читайте далее.

    Основания для начисления премии сотрудникам

    Трудовое законодательство не ставит перед собой задачи обязать работодателя выплачивать своим сотрудникам премии. Однако, оно и не запрещает такого рода стимулирование.

    Важно! Вполне правомерно руководство организации может отказаться от выплаты премий своим сотрудникам, поскольку начисление премиальных выплат – это не обязательство, а личное дело работодателя.

    Именно поэтому возможность выплат каждый работодатель фиксирует самостоятельно. На ряду с этим руководство организации вправе самостоятельно устанавливать размер премий. Для этих целей предусмотрены внутренние локальные акты, коллективные договора или же трудовые договора. В этой документации так же должно быть прописано, когда и при каких обстоятельствах сотруднику положена премиальная выплата. Нередко руководители организации предусматривают выплату премий в день выдачи заработной платы.

    Чтобы выплата премий сотрудникам была законной, после ее расчета необходимо издать приказ о ее начислении. Для этого могут использоваться два типа приказов:

    1. Если премировать решено одного сотрудника – форма N Т-11;
    2. Если премированию подлежит группа лиц используют форму N Т-11а.
    3. Но никто не запрещает работодателю использовать собственные формы для оформления данного приказа.

      Основные типы премирования сотрудников

      На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации.

      1. Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
      2. Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;
      3. Годовое – выплата производится единожды в год;
      4. Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.

      Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы.

      Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.

      ★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

      Процедура расчета ежемесячной премий от оклада

      Зачастую месячная премия предусматривает сумму, рассчитываемую в процентном соотношении от размера оклада. Сам процент от заработной платы, в котором предполагается начислять премию работникам, прописывается в трудовых нормативных документах.

      Процедура расчетов ежемесячной выплаты заработной платы сотрудникам с учетом премии от оклада выглядит следующим образом:

      1. Если работник работал все дни, то для расчета берётся целый оклад. Если же сотрудник пропустил по причине болезни или отпуска несколько дней, то пропорционально рассчитывается заработная плата за отработанный период.
      2. Затем прописанный в договоре процент умножается на получаемый в этом месяце размер оклада, в результате чего получается размер премии.
      3. Далее складываются размеры оклада и полученной в предыдущем расчете премии.
      4. Полученную в предыдущем расчете сумму умножают на районный коэффициент, если таковой используется на предприятии, в результате чего получают сумму начисленной заработной платы и премии. Если же районный коэффициент не предусмотрен, то суммой выплаты будет являться сумма из предыдущего расчета.
      5. Далее из итога, полученного в пункте 4, вычисляют размер НДФЛ. Для этого полученную сумму умножают на 13% или на 30% в зависимости от того, является сотрудник резидентном или нет.
      6. Чтобы определить размер выплаты заработка и премии, необходимо из суммы, полученной результате действий казанных в пункте 4, вычесть размер НДФЛ и размер ранее выплаченного аванса.
      Читайте также:  Дополнительные дни отдыха донору

      Для наглядности предоставим пример расчета ежемесячно премии от оклада и суммарной выплаты за месяц далее.

      Пример расчёта месячной премии от оклада

      Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2019 года. Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада. При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено. Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей.

      Приступим к расчетам:

      1. Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

      Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей : 159 часов = 125,79 рублей/час

      Количество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часов

      Размер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

      1. Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

      14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

      1. Вычислим размер начисляемой выплаты:

      1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

      1. Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

      15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

      1. Сумма выплаты на руки составит:

      15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля.

      Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада

      Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада мало чем отличается от процедуры расчета месячной премии от оклада. Так, первоначально рассчитывается общий заработок сотрудника за этот период работы, а от него берётся фиксированный процент, это и будет являться размером премии.

      Важно! Выплата ежеквартальной премии производится в следующий за кварталом месяце, выплата же годовой премии производится, как правило, в конце года.

      Далее рассмотрим пример расчёта годовой премии от оклада.

      Пример расчета годовой премии от оклада

      Условия нашего примера оставим такими же, однако, предположим, что сотрудник Кротов М.М работал исправно весь год, не уходя в отпуск, и только в июне болел в течение 5 дней и брал отгул на 4 часа. Изменится лишь одно – премия в размере 10% начисляется один раз в год.

      Итак, рассчитаем размер премии от оклада за год:

      1. Рассчитаем годовой оклад:

      20 000 рублей * 11 месяцев + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

      1. Рассчитаем размер премии:

      234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

      1. Рассчитаем размер НДФЛ, удерживаемый из премии:

      23 446,54 рубля * 30% = 3 048, 05 рубля

      1. Рассчитаем сумму премиальной выплаты на руки:

      23 446,54 рубля – 3 048, 05 рубля = 20 398,51 рубля.

      Годовую премию, как правило, выдают в декабре, поэтому размер суммарной выплаты премии и заработной платы в декабре составит:

      20 000 рублей * 70% + 20 398, 51 рубля = 34 398, 51 рубля

      Ответы на часто задаваемые вопросы

      Ответ: Здравствуйте! Расчёт премии в процентах заработной платы от выработки предполагает такой же принцип расчета, что и представленный в данной статье. То есть размер заработной платы, начисленной от выработки, умножается на процент премии. Следует обратить внимание, зачастую при таком варианте начисления заработной платы, работодатель устанавливает фиксированную сумму премиальной выплаты за выработку продукта в определённом объёме, а не процентную ставку от заработной платы.

      Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года. Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

      Что представляет собой годовая премия

      Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

      Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение. Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

      Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

      Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения.

      По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления. Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

      • трудовой договор с сотрудником;
      • коллективный договор;
      • положение об оплате труда;
      • приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.
      Читайте также:  Военная ипотека кто платит кредит

      Как выплачивается годовая премия сотрудникам

      Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров. Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

      Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а). Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

      Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2), расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53). Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51).

      Как рассчитать премию за год

      Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

      Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

      • подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
      • сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
      • работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

      Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом:

      РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13%,

      где РГП – размер годовой премии;

      ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов);

      ПП – процент премирования;

      13% – удержание НДФЛ.

      Пример того, как рассчитать премию за год

      Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%.

      За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб.

      Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей.

      Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп.

      Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп.

      Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек.

      Законодательные акты по теме (НК РФ)

      п. 21 ст. 270 НК РФ О том, что денежные поощрения, не упомянутые в трудовых соглашениях, не могут снижать размер налогооблагаемой базы по налогу на прибыль

      Типичные ошибки

      Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.

      Комментарий: Если наниматель не будет должным образом оформлять выплату подчиненным премий, он не сможет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных в качестве поощрения средств.

      Ошибка: Руководитель фирмы выплатил сотрудникам годовую премию, не удержав с ее суммы НДФЛ и страховые взносы.

      Комментарий: Премии считаются доходом сотрудников, а потому подлежат обязательному обложению НДФЛ и страховыми взносами.

      Ответы на распространенные вопросы о том, как рассчитать премию за год

      Вопрос №1: Будет ли работодатель привлечен к административной ответственности, если он по своему усмотрению все же выплатит годовую премию сотруднику, в отношении которого проводилось дисциплинарное взыскание?

      Ответ: Нет, но выплаченную сумму премиальных нельзя будет учесть при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

      Вопрос №2: Может ли работодатель лишить годовой премии, если сотрудник выполнял порученную ему работу некачественно, но премии утверждены в коллективном договоре?

      Ответ: Премии выплачиваются сотрудникам по желанию работодателя, закон не обязывает его устанавливать поощрительные выплаты. Это значит, что наниматель по своему усмотрению может и лишить сотрудника премии, даже если она отражена в локальном акте компании.

      Ссылка на основную публикацию
      Займ на карту
      close slider

      Adblock detector