Как заполнить приложение 6 рсв

Какие разделы заполнять

В расчете обязательно заполните Письмо Минфина от 13.02.2019 N 03-15-06/10549 :

Подраздел 1.1 Приложения 1 к разд. 1

Подраздел 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Если вы начисляли и выплачивали пособия за счет ФСС, заполните также Приложение 3 к разд. 1 п. 2.7 Порядка заполнения расчета .

Дополнительно надо заполнить п. 2.6 Порядка заполнения расчета :

  • Подразделы 1.3.1 — 1.3.2, если вы начисляли взносы на ОПС по доптарифам;
  • Приложение 5 к разд. 1, если вы IT-организация, начисляющая взносы по пониженным тарифам;
  • Приложение 9 к разд. 1, если у вас работают временно пребывающие иностранцы.

Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 3 квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь — сам Разд. 1.

Персонифицированные сведения — Разд. 3

Заполняйте его отдельно на каждого работника. Укажите п. п. 22.6, 22.7, 22.15, 22.17, 22.21, 22.23 — 22.30 Порядка заполнения расчета :

  • в поле 040 — порядковый номер, который вы определяете сами. Это может быть как номер персонифицированных сведений по порядку (1, 2, 3 и т.д.), так и табельный номер работника Письмо ФНС от 10.01.2017 N БС-4-11/100@ ;
  • в поле 050 — дату сдачи расчета;
  • в строке 120 — для работника-россиянина код "643", для иностранца — код его страны из ОКСМ;
  • в строке 140 — код вида документа, удостоверяющего личность работника. Если это российский паспорт, пишите "21".

Код категории застрахованного лица (графа 200) для граждан РФ — "НР". Коды для иностранцев: временно пребывающие — ВПНР, временно проживающие — ВЖНР.

В графах 210 — 250 покажите выплаты работнику и начисленные взносы на ОПС с базы не больше предельной величины за 3 квартал — помесячно и всего.

Если работнику в 3 квартале выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняйте Письма Минфина от 21.09.2017 N 03-15-06/61030, ФНС от 17.03.2017 N БС-4-11/4859 .

Выплаты Потапову — гражданину РФ и начисленные с них взносы на ОПС за 3 квартал 2019 г.

Показатель июль август сентябрь 3 квартал
Все выплаты, руб. 28 000 28 181,45 28 000 84 181,45
Необлагаемые выплаты, руб. 4 602,90 4 602,90
База по взносам, руб. 28 000 23 578,55 28 000 79 578,55
Взносы на ОПС, руб. 6 160 5 187,28 6 160 17 507,28

Расходы на выплату пособий — Приложение 3 к разд. 1

В Приложении 3 отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в 2019 г. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре, отразите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год Письмо ФНС от 14.06.2018 N БС-4-11/11512 .

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 не указывайте.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала года п. п. 12.2 — 12.4 Порядка заполнения расчета .

В графе 1 укажите по строкам 010 — 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 — количество больничных, а в строке 030 — отпусков по беременности и родам. По строкам 060 — 062 укажите число работников, которым начислили пособия п. 12.2 Порядка заполнения расчета .

В графе 2 отразите п. 12.3 Порядка заполнения расчета :

  • в строках 010 — 031 и 070 — количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
  • в строках 060 — 062 — число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 18;
  • в строках 040, 050 и 090 — число пособий.

За 9 месяцев 2019 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма — 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб.

Всего начислено пособий — 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Расчет взносов на ОПС и ОМС — подразделы 1.1 — 1.2 Приложения 1 к разд. 1

Коды тарифов (строка 001) для организаций, начисляющих взносы по основным тарифам, при общем режиме — 01, при УСН — 02, при ЕНВД — 03. Упрощенцы, которые до 2019 г. применяли код 08, в 2019 г. используют код 01 Письмо ФНС от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ .

Количество застрахованных лиц (строка 010) — все работники, числящиеся в вашей организации, а также те, кто трудится по ГПД. Строка 010 может быть больше строки 020. Ведь в строке 010 будут учтены работницы в отпусках по уходу за ребенком, у которых нет выплат, облагаемых взносами.

Данные о выплатах и взносах в подразделе 1.1 должны соответствовать данным разд. 3 по всем работникам п. 7 ст. 431 НК РФ .

Организация на общем режиме начисляет взносы по основным тарифам. В ней трудится 10 человек, из которых один находится в отпуске по уходу за ребенком. Суммы выплат и взносов за 9 месяцев 2019 г. приведены в таблице.

Показатель полугодие июль август сентябрь 9 месяцев
Выплаты 1 153 000 303 837 304 018,45 328 696 2 089 551,45
Необлагаемые выплаты 18 300 7 179 11 781,90 7 179 44 439,90
База по взносам 1 134 700 296 658 292 236,55 321 517 2 045 111,55
Взносы:- на ОПС 249 634 65 264,76 64 292,04 70 733,74 449 924,54
— на ОМС 57 869,70 15 129,56 14 904,06 16 397,37 104 300,69

Расчет взносов на ВНиМ — Приложение 2 к разд. 1

В поле "Признак выплат" поставьте "2" (зачетная система), если пособия работникам вы начисляете и выплачиваете сами. Если работники получают пособия напрямую из ФСС, поставьте "1" (прямые выплаты).

В строке 070 укажите начисленные пособия за счет ФСС. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие по уходу за ребенком за сентябрь начислено 30 сентября и выплачено 9 октября. Его надо показать в графе 5 строки 070.

Сумма в графе 1 строки 070 Приложения 2 должна быть равна сумме в графе 3 строки 100 Приложения 3 к разд. 1.

Показатель для графы 2 строки 090 считайте по формуле Письмо ФНС от 20.11.2017 N ГД-4-11/23430@ :

Читайте также:  Инстаграм со скольки лет можно

Если результат получился со знаком "+", то есть взносы на ВНиМ превысили пособия за счет ФСС, в графе 1 строки 090 поставьте признак "1". Если же значение показателя получилось со знаком "-", поставьте признак "2" Письмо ФНС от 09.04.2018 N БС-4-11/6753@ .

В этом же порядке рассчитайте и заполните графы 4, 6, 8, 10 строки 090.

В организации 10 человек, пособия им организация начисляет и выплачивает сама. Суммы выплат, взносов на ВНиМ и пособий, начисленных за счет ФСС, по всем работникам за 9 месяцев 2019 г. приведены в таблице.

Показатель полугодие июль август сентябрь 9 месяцев
Выплаты 1 153 000 303 837 304 018,45 328 696 2 089 551,45
Необлагаемые выплаты 18 300 7 179 11 781,90 7 179 44 439,90
База по взносам 1 134 700 296 658 292 236,55 321 517 2 045 111,55
Взносы на ВНиМ 32 906,30 8 603,08 8 474,86 9 323,99 59 308,23
Пособия за счет ФСС 18 300 7 179 11 781,90 7 179 44 439,90

Показатель строки 090 Приложения 2 к разд. 1 равен:

в графе 2 — 14 868,33 руб. (59 308,23 руб. — 44 439,90 руб.)

в графе 4 — 262,03 руб. (26 401,93 руб. — 26 139,90 руб.)

в графе 6 — 1 424,08 руб. (8 603,08 руб. — 7 179 руб.)

в графе 8 — -3 307,04 руб. (8 474,86 руб. — 11 781,90 руб.)

в графе 10 — 2 144,99 руб. (9 323,99 руб. — 7 179 руб.)

Сводные данные по взносам — Разд. 1

Перенесите в него данные из подразделов 1.1 — 1.2 Приложения 1 и Приложения 2 к разд. 1.

30 июля 2018 – последний день сдачи РСВ за полугодие. УФНС по Томской области подготовило памятку для бухгалтеров.

В Памятке сделан акцент на позиции, которые вызывают наибольшие трудности у плательщиков страховых взносов.

Расчет по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ и представляется ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетными (расчетным) периодами – 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января.

Главы КФХ представляют расчет 1 раз в год – не позднее 30 января.

Какие разделы заполнить

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями.

В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

  • если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 — 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1;
  • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1;
  • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4
к разделу 1 расчета не заполняются.

Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

  • титульный лист;
  • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

Раздел 3 РСВ

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

  • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
  • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

Реквизит «ИНН» (при наличии):

  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

Реквизит «СНИЛС»:

  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.

Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).

Реквизит «Дата рождения»:

  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

Рекомендовано для подраздела 3.2

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

Раздел 1 РСВ

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица).

Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

Читайте также:  Деление группы на подгруппы в спо

К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются. Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации. Рассмотрим.

Расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов заполняется в той же форме, что и Расчет по базовым тарифам. Разница заключается в том, что при пониженных тарифах нужно дополнительно включить в Расчет приложения, которые при базовом тарифе не заполняются.

Какие именно приложения нужно заполнить, зависит от вида деятельности организации.

Рассмотрим особенности заполнения Расчета ниже.

Оглавление:

1. По какой форме заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

Организации и ИП, которые применяют пониженные тарифы, заполняют Расчет по страховым взносам по той же форме, что и остальные плательщики взносов — по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Разница в том, что для пониженных тарифов в форме Расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют.

Далее мы подробно рассмотрим порядок заполнения Расчета.

2. Какие листы Расчета нужно заполнить при применении пониженных тарифов

Если вы применяете пониженные тарифы, то независимо от вида деятельности в Расчете по страховым взносам вам нужно заполнить (п. п. 2.2, 2.4, 2.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;

Кроме того, некоторые плательщики должны заполнить дополнительные приложения:

· IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, — Приложение 5 к разд. 1;

· организации на УСН с видом деятельности, который указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, — Приложение 6 к разд. 1;

· некоммерческие организации на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (кроме государственных и муниципальных учреждений), — Приложение 7 к разд. 1;

· ИП на патентной системе по выплатам физлицам, занятым в деятельности на патенте (кроме деятельности, указанной в пп. 19, 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), — Приложение 8 к разд. 1.

Остальные листы формы Расчета по страховым взносам с пониженными тарифами не связаны. Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях. Например, Приложение 3 к разд. 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ (п. 2.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов

3.1. Как заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1

При применении пониженных тарифов титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 заполняются в обычном порядке. В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1

В Приложении 1 в строке 001 нужно указать код тарифа, который выбирается из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 6.4 Порядка). Имейте в виду, что в Приложении N 5 приведены коды для всех тарифов, не только для пониженных. Вам нужно выбрать код того пониженного тарифа, который вы применяете.

Например, если вы производите пищевые продукты и применяете УСН, выбирайте код 08.

Если вы применяете несколько тарифов (например, пониженный и обычный или несколько пониженных тарифов), то Приложение 1 и его подразделы 1.1 и 1.2 нужно заполнить для каждого тарифа отдельно (п. 6.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.3. Как заполнить Приложение 2 к разделу 1

Это Приложение при применении пониженных тарифов в большинстве случаев заполняется в обычном порядке. В нем отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

Особенности есть только по заполнению отдельных строк Приложения для некоторых плательщиков:

· строку 051 заполняйте, если вы применяете пониженный тариф для аптечных организаций (ИП) на ЕНВД (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ). В ней нужно показать выплаты работникам, у которых есть право заниматься фармацевтической деятельностью (п. 11.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

· в строке 052 отражайте выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС, если вы применяете пониженный тариф по этим выплатам (п. 11.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);

· строку 053 нужно заполнить, если вы ИП на патентной системе. В этой строке нужно показать выплаты физлицам, которые заняты в патентной деятельности (кроме видов деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) (п. 11.10 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.4. Как заполнить Приложение 5 к разделу 1

Приложение заполняют только IT-организации, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 14.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

Читайте также:  Аукцион не состоялся экспертиза

В строках этого приложения отражаются (п. п. 14.3 — 14.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423, п. 5 ст. 427 НК РФ):

· в строке 010 — среднесписочная (средняя) численность работников;

· в строке 020 — общая сумма доходов, которая определяется по правилам ст. 248 НК РФ;

· в строке 030 — сумма доходов от деятельности в сфере информационных технологий по операциям, указанным в п. 5 ст. 427 НК РФ;

· в строке 040 — доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме доходов. Доля определяется так: строку 030 разделить на строку 020 и умножить на 100;

· в строке 050 — дата и номер записи в реестре аккредитованных IT-организаций.

Если вы являетесь вновь созданной IT-организацией, заполняйте только графу 3 по строкам 010 — 040 и строку 050. Графу 2 вам заполнять не нужно, так как для нее нужны данные по предыдущему году, которых у вновь созданных организаций нет (п. 14.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.5. Как заполнить Приложение 6 к разделу 1

Приложение заполняют только организации и ИП на УСН, основной вид деятельности которых указан в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (п. 15.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

В этом Приложении отражаются (п. п. 15.2 — 15.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 060 — общая сумма доходов на УСН, определенная по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

· по строке 070 — сумма доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

· по строке 080 — доля доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.

3.6. Как заполнить Приложение 7 к разделу 1

Приложение заполняют только некоммерческие организации на УСН, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, за исключением государственных и муниципальных учреждений (п. 16.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Оно нужно, чтобы подтвердить право на применение пониженного тарифа.

В строках Приложения отражаются (п. п. 16.3 — 16.7 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 010 — общая сумма доходов на УСН с учетом требований п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 020 — доходы в виде целевых поступлений, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 030 — доходы в виде грантов, указанные в п. 7 ст. 427 НК РФ;

· по строке 040 — доходы от видов деятельности, указанных в абз. 17 — 21, 34 — 36 пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;

· по строке 050 — доля доходов, которые учитываются для пониженного тарифа, в общей сумме доходов на УСН. Она определяется так: сумму строк 020, 030 и 040 разделить на строку 010 и умножить на 100.

Графу 1 Приложения по строкам 010 — 050 нужно заполнять при подаче Расчета за каждый отчетный период, а графу 2 по строкам 010 — 050 — только при подаче Расчета за год (п. 16.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, ст. 423 НК РФ).

3.7. Как заполнить Приложение 8 к разделу 1

Приложение заполняют только ИП на патентной системе, которые выплачивают доходы физлицам, занятым в патентной деятельности. Оно нужно, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

Приложение не нужно заполнять, если патент выдан на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, поскольку в этом случае пониженные тарифы не применяются (п. 17.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

В строках Приложения отражаются (п. п. 17.3 — 17.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

· по строке 010 — выплаты физлицам по всем патентам (кроме патентов на виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 — 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ): всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода;

· по строке 020 — номер патента;

· по строке 030 — код вида деятельности, который был указан в заявлении на патент;

· по строкам 040 и 050 — дата начала и дата окончания патента;

· по строке 060 — выплаты физлицам, которые заняты в деятельности на патенте, указанном в строке 020: всего с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Если у вас несколько патентов, то строки 020 — 060 должны быть заполнены для каждого из них (п. 17.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Если вам не хватило одного листа приложения для отражения всех патентов, то заполняйте еще лист(ы), но строку 010 вам нужно заполнить только один раз на первом листе Приложения 8 (п. 17.9 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

3.8. Как заполнить раздел 3

При применении пониженного тарифа этот раздел заполняется в обычном порядке с учетом следующих особенностей.

В строках 170 и 180 следует ставить "1" и в тех случаях, когда взносы на ОМС и по ВНиМ начисляются по ставке 0% (п. 22.19 Порядка). Физлицо остается застрахованным в системе социального страхования, несмотря на то, что плательщик применяет нулевой тариф.

В графе 200 подраздела 3.2.1 Расчета нужно указать код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из Приложения N 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 22.25 Порядка). Например, если вы применяете пониженный тариф для организаций и ИП на УСН с видом деятельности, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, то для работника — гражданина РФ нужно выбрать код категории ПНЭД. Для иностранцев в Приложении N 8 к Порядку предусмотрены отдельные коды.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector