Как заполняется 1 раздел 6 ндфл

Какие сведения отражаются в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ был введен в качестве отчетной формы сравнительно недавно. Представление его в налоговую инспекцию началось с первого квартала 2016 года. Форма так же, как и Порядок ее заполнения, были утверждены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, чуть позднее приказ этого же ведомства от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ внес в них некоторые правки.

Сдавать отчет обязаны налоговые агенты, т. е. лица (юридические и физические в статусе ИП), выплачивающие доходы физическим лицам и обязанные удерживать и перечислять в госбюджет с данных доходов НДФЛ.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Заключая договор с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП и выплачивая им вознаграждения как предпринимателям, хозяйствующие субъекты не выступают в качестве налоговых агентов, поскольку здесь обязанность по исчислению и перечислению налога (это может быть не только НДФЛ) ложится на ИП.

Расчет состоит из двух разделов:

  • В первом скомпонованы сведения о том, сколько было начислено/выплачено доходов в пользу физлиц, о вычетах, предоставляемых по имеющимся основаниям, ставках, по которым рассчитывается налог, величине налога, подлежащей удержанию и перечислению, и пр.
  • Во втором отражается информация о выплате доходов, удержании и перечислении налога в разрезе дат, в которые происходит или должно произойти каждое из перечисленных событий.

Далее выясним, как заполняется раздел 1 6-НДФЛ и чем надо руководствоваться, чтобы не допустить в нем ошибок.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ: основные принципы

Сразу оговоримся, что принципы заполнения двух разделов отличаются. Вносить данные в раздел 1 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года, а в раздел 2 попадают сведения лишь за последний квартал отчетного периода. Напомним, что отчетными периодами по расчету признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Таким образом, в расчете за 9 месяцев раздел 1 будет содержать сведения за период с 01.01 по 30.09, а раздел 2 — с 01.07 по 30.09.

Приведем нумерацию и наименования строк, которые налоговому агенту придется заполнить при наличии необходимых на то сведений, 1-го раздела отчетной формы:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если налоговый агент применял не одну ставку для расчета налога в отчетном периоде, то блоков строк с 010 по 050 будет столько, сколько ставок было использовано для расчета. Строки с 060 по 090 приводятся в отчете единожды.

Когда у налогового агента возникают трудности в заполнении той или иной строчки отчета, ему нужно обратиться помимо Порядка, о котором мы уже сказали выше, к письмам ФНС, выпущенным ведомством в достаточно большом количестве с 2016 года. Разъяснения в письмах направлены на то, чтобы помочь агентам безошибочно заполнить форму и представить корректные данные в налоговые органы.

Как уточнить раздел 1 в 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в сданном расчете

Зачастую бухгалтеры или другие ответственные лица ошибаются при заполнении расчета. Ошибки влекут за собой штраф от налоговиков в размере 500 руб. за каждую искаженную форму. Кроме того, возможно наложение и административного штрафа на должностных лиц предприятий.

Чтобы избежать негативных последствий, лучше всего внимательно перепроверять расчет перед сдачей. Тем не менее если налоговый агент всё же допустил оплошность, но затем сам выявил ее, то нужно поторопиться сдать уточненный отчет, пока ошибку не нашли инспекторы.

При искажении показателей по любой строчке 1-го раздела нужно будет подать корректирующую форму расчета. В целом порядок ее заполнения не будет отличаться от заполнения первоначальной формы. Последовательность действий здесь такова:

  1. На титульном листе в поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер уточненки (если уточненка сдается в первый раз, то приводится значение «1», если повторно, то — «2», и т. д.). Здесь же указывается новая дата — подготовки или отправки уточненного отчета.
  2. В строчку раздела 1, где отразились недостоверные сведения, вносятся корректные данные.
Читайте также:  Как выглядит прослушка в кабинете

Очень важно, чтобы в отчете соблюдались контрольные соотношения из письма ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. На их основании можно проверить правильность данных не только внутри самого расчета, но и сопоставить информацию из него со сведениями из справок 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль (в части выплачиваемых дивидендов).

Итоги

Расчет 6-НДФЛ предназначен для представления сведений налоговым инспекторам о том, в каком размере налоговый агент выплачивает доходы физическим лицам, каким образом происходят расчет, удержание и перечисление НДФЛ в госказну. Мы рассказали, какие строки включены в состав 1-го раздела и что заполнение их происходит нарастающим итогом. В случае возникновения трудностей при внесении числовых показателей в расчет необходимо пользоваться разъяснениями налоговиков, выпускаемыми на регулярной основе. Если же в отчет закрадется ошибка и налоговый агент сам выявит ее, ему необходимо как можно раньше уточнить сведения и представить корректирующую форму. В противном случае возможно наложение штрафных санкций.

Работодатель, заключивший трудовой договор с физическими лицами автоматически становится работодателем. Такие субъекты обязаны сдавать отчетность в налоговую службу. Одним из таких отчетов является форма 6-НДФЛ, отражающая показатели основного вида прямых налоговых обязательств (НДФЛ). Как и в любом документе в данном отчете существуют свои правила оформления и заполнения информации. В нашей редакции пойдет речь, как правильно заполнить 6-НДФЛ Раздел 1 и избежать наказания налоговиков.

Требования к оформлению

В первую очередь отметим, что все показатели отражаются возрастающим результатом с возникновения отчетного периода (года). Периодичность сдачи:

Название «обобщенные показатели» получил Раздел 1 формы 6-НДФЛ, в нем отражается заработная плата сотрудников, размер исчисленного и взятого с наемных работников налога. В соответствии с Порядком заполнения отчета, когда работники получают доход, облагаемый несколькими ставками налогообложения, то таких разделов (Раздел 1) должно быть составлено столько, сколько налоговых ставок использовалось при расчете.

Заполнение Раздела 1

Перед тем, как заполнить 1 Раздел 6-НДФЛ стоит прибегнуть к Инструкции по оформлению.

В таблице ниже представлено руководство по оформлению строк 020 – 050 новой налоговой формы:

Ячейка Название ячеек Содержащиеся сведения
020 Сумма поступлений, начисленных работникам Отражается размер поступлений, которые были начислены работникам возрастающим результатом с начала года.
025 Сумма исчисленных дивидендов (указывается в т.ч.) Указываются полученные дивиденды за отражаемый отчетный квартал.
030 Сумма налоговых вычетов Указывается сумма имеющихся вычетов, которые снижают на свой размер налоговую базу НДФЛ. Если их размер больше исчисленных поступлений, то вычет принимается как равный размеру начисленных доходов.
040 Размер исчисленного НДФЛ Отражается сумма налога, который был рассчитан с учетом суммы поступлений (020), сниженных на размер вычетов (030).
045 Размер исчисленного налога с размера дивидендов Устанавливается размер исчисленного обязательства, который рассчитывается с учетом суммы полученных работником дивидендов за период отчетности (025).
050 Сумма установленного авансового взноса Строка отражает информацию только, если в компании трудятся иностранные граждане, имеющие разрешение на работу, и которые сами платят НДФЛ. Сумма НДФЛ в этом случае снижается на фиксированный размер платежа.

Согласно Инструкции, заполнение Раздела 1 6-НДФЛ в остальных ячейках (060-090) требует отражать общие размеры денежных сумм по имеющимся ставкам налогообложения, применимые в периоде.

Пояснения к заполнению ячеек 060 – 090 представлены в таблице:

Строка Наименование строки Пояснения к составлению
060 Число наемных работников, получивших доход При отражении количества работников следует учитывать правило, что если сотрудника отстранили от труда и заново приняли в штат, и все это произошло в одном отчетном периоде, то указываться в строке 060 он будет, как один работник.
070 – 080 Размер налога вычитанного. Сумма НДФЛ не удержанная. В некоторых ситуациях не удается удержать всю сумму обязательства исчисленного в периоде, например, если доход был получен работником в натуральной форме. Следовательно, данные суммы, по которым работодатель устанавливает невозможность удержать НДФЛ, отражаются в строке 080.
090 Сумма НДФЛ возвращенная Отражается сумма налога, который был возвращен налогоплательщику.
Читайте также:  Договорная работа включает в себя

Эти строки заполняются один раз после титульного листа, независимо от того, сколько разделов будет заполнено.

Статьи по теме

Декларация 6-НДФЛ считается одной из самых сложных в заполнении. Бизнес.ру составил понятную инструкцию, как избежать ошибок при подготовке документа.

Налоговые агенты сдают декларацию 6-НДФЛ по сотрудникам один раз в квартал. Форма бланка и последовательность заполнения утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В 2018 года декларацию изменили и дополнили приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ7-11/18@.

Отчет сдается в двух форматах и зависит от количества сотрудников:

в электронном формате — при численности 25 и более человек

на бумаге — если сотрудников меньше 25 человек

Декларация заполняется суммарно по всем сотрудникам. Подоходные налог каждого человека учитывается в 2-НДФЛ. Сумма подоходного налога вписывается в рублях, а сумма полученного дохода учитывает рубли и копейки.

Когда сдавать декларацию

Крайний срок сдачи — последний день следующего месяца. Если этот день попадает на выходной или праздничный, то переносится на новый рабочий день. Годовая форма предоставляется, как и 2-НДФЛ, до 01 апреля следующего года. Если боитесь опоздать и упустить сроки сдачи, доверьте заполнение и передачу декларации 6 ндфл профессионалам сервиса Главбух Ассистент Они правильно заполнят документ и вовремя сдадут отчетность в фискальные органы, избавив вас от необходимости платить налоги и штрафы.

Сроки сдачи:

Заполнение раздела 1

Последний день сдачи

Общий итог за весь год

1 апреля 2019 года

1 квартал 2019 г.

Расчет за 3 месяца

30 апреля 2019 г

2 квартал 2019 г.

Общий итог за 6 месяцев

3 квартал 2019 г.

Общий итог за 9 месяцев

31 октября 2019 г.

4 квартал 2019 г.

Общий итог за 12 мес.

1 апреля 2020 г.

Как рассчитать 6-НДФЛ: пример для заполнения

Сложность заполнения декларации состоит в том, что в одном бланке указывается сразу три показателя налога — исчисленный, перечисленный и удержанный. Данные по налогу берутся из разных регистров: исчисленный налогу — из бухгалтерского учета, цифры по перечисленной и удержанной сумме — из показателей налогового учета.

Рассмотрим заполнение 6-НДФЛ на примере:

У ИП Иванова работают две сотрудницы. Их зарплата составляет 20 000 и 15 000 рублей. Общий ФОТ равен 35.000 рублей. Одна из сотрудниц получает вычет на ребенка.

Образец заполнения 6-НДФЛ для ИП с работниками за 1 квартал 2019 года:

Налоговый вычет за ребенка

Дата выплаты зарплаты — до 15 числа следующего месяца. НДФЛ перечисляется на следующий день после получения дохода. Значит, датой оплаты налога станет 16 число.

Декларация 6-НДФЛ состоит из 3 разделов и умещается на двух листах.

Раздел 1. Заполняется увеличивающимся итогом с начала года;

Раздел 2. Указываются данные за текущий квартал.

Титульный лист: В верхних ячейках указываем ИНН предпринимателя. Если это организация, то вписываем КПП.

Номер корректировки: если отчет сдается в первый раз, то ставится 000. Если подается уточненный вариант, то пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству »уточненок».

Период представления. Это номер квартала, за который предоставляется отчет.

Код 21 — первый квартал;

Код 31 — 6 месяцев;

Код 33 — 9 месяцев;

Код 34- годовой отчет;

Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае — 2019 год.

Код налоговой службы. В строке вписывается код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет. ООО сдают в ФНС по месту регистрации, а ИП в налоговую по месту жительства или по месту работы.

Наименование налогового агента. Заносится название организации или данные на ИП.

Важно! Незаполненных полей быть не должно — если нет информации, то в пустые поля ставится прочерк.

Вводим код ОКТМО и номер контактного телефона.

Читайте также:  Детские песни без авторских прав

Ставим количество листов, на которых заполнен документ. Цифру лучше поставить после заполнения отчета. Если организация большая, то сумма листов может увеличиться.

Данные на представителя. Вносим данные на человека, который подписывает отчет: его фамилию, имя, отчество.

Если расчет подписывает сам налоговый агент, выбираем цифру 1.

Если его представитель, то символ — 2. Вписываем документ, подтверждающий полномочия представителя: номер и дату доверенности.

Заполняем раздел 1. Обобщенные сведения.

Данные в разделе формируются нарастающим итогом с начала года, включая разные ставки НДФЛ — 13%,15%,30%,35%. Здесь учитываются показатели:

количество людей, получивших доход;

сумма начисленного, исчисленного и удержанного подоходного налога;

Строка 100 . Ставка подоходного налога. У ИП Иванова ЗП считается по общей ставке — 13%.

Строка 020. Сведения о сумме начисленного дохода. Указываются все полученные доходы с начала года. В строке 020 не считается сумма материальной помощи до 4000 рублей и единовременное пособие до 50.000 рублей при появлении первого ребенка.

Общая сумма зарплаты за январь, февраль, март равна: 35000*3=105000 рублей

Строка 020 = 105.000-00

Строка 030. Сумма налоговых вычетов, уменьшающих сумму зарплаты. Складываются все полученные вычеты — социальные, стандартные, имущественные..

У ИП Иванова сумма вычетов составила 4200 рубля.

Строка 030 = 4200-00

Строки 045 и 025 указывается сумма исчисленного налога на дивиденды.

Строка 040. Сумма исчисленного НДФЛ за квартал. Считается как разница между начисленной ЗП и налоговыми вычетами умноженная на ставку НДФЛ:

(строка 020 — строка 030)*13%

(105000-4200)*13%= 13104 рубля

Строка 060 указываем количество сотрудников, получивших доход. Из таблицы видно, что это два человека.

Строка 070. Сумма удержанного НДФЛ. За 1 квартал 2019 г ИП ИВанов удержал налог за два месяца — январь и февраль.

Строка 070 = 8736-00

Строка 080 Не удержанный налог. Строка заполняется, если работник получил доход в натуральной форме, например, производимой продукцией.

Строка 090 Возвращенный налог. Отражает сумму ошибочно перечисленного налога.

Раздел 2. Дата фактического получения дохода.

В разделе учитываются данные за текущий квартал — суммы полученного дохода и удержанного налога. Учитывать данные с начала года не нужно!

Строка 100. Дата получения дохода. Вносится период, за который были произведены начисления зарплаты. Период расчета ЗП — последний день месяца. В январе — 31 число.

В строке 100 вносим 31.01.2019

Строка 110. Дата удержания налога. Это срок окончательного расчета. Согласно трудового договора расчет сотрудниками у ИП Иванова — 15 числа следующего месяца. Поэтому, в строке 110 пишем — 15.02.2019

Строка 120.Срок перечисления налога. Указывается число, месяц, год перечисления подоходного налога.

Согласно законодательству, НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. В нашем случае, 16 февраля попадает на выходной день и переносится на понедельник 18 февраля.

Строка 120 выглядите так: 18.02.2019

Важно! В заполнении стр. 120 6-НДФЛ есть исключения(аб.2 п.6 ст. 226). Выплаты по отпускным и больничным листам можно заплатить сотрудникам позже, главное, не позднее месяца, в котором их выдали.

Строка 130. Сумма дохода до выплаты налога. Отражаем сумму фактически полученного дохода. За январь выплачено работникам 35.000 рублей.

Строка 130 = 35.000-00

Строка 140. Сумма удержанного НДФЛ. За январь было списано НДФЛ — 4.368 рублей.

Строка 140 = 4.368-00

Аналогично вносим информацию о выплатах работникам за февраль.

Строка 100 — 28.02.2019. Вносим по последнему дню месяца.

Строка 110 — 15.03.2019. Дата получения зарплаты.

Строка 120 — 18.03.2019 г. Плановая дата перечисления НДФЛ в бюджет. 16 марта выпадает на субботу, поэтому берем первый рабочий день 18 марта.

Строка 130 = 35.000-00. Сумма выплаченного дохода за февраль

Строка 140 = 4.368-00. Удержанный НДФЛ за февраль.

Раздел 2 отражает информацию о выплаченных суммах. Зарплата за март выдается 15 апреля 2019 года. Это начало следующего квартала. Поэтому, в данный отчет не попадает.

Ссылка на основную публикацию
Займ на карту
close slider

Adblock detector